Quali documenti scaricare, in quale mese va cosa, con quale cambio convertire e cosa fare con una nota di credito. La dichiarazione della persona identificata in una sola serata.
L’articolo precedente ha spiegato perché sei una identifikovaná osoba (persona identificata). Questo è puramente pratico: come compilare ogni mese la dichiarazione in modo che torni. Do per scontato che tu sia registrato e che abbia inserito il DIČ (partita IVA ceca) in entrambe le piattaforme — quindi le fatture arrivano senza IVA, con la nota sull’inversione contabile (přenesená daňová povinnost).
Passo 1: scarica i documenti del mese
Airbnb emette un documento per la commissione di ogni prenotazione; li trovi nella sezione Tasse / documenti IVA. La colonna «Aliquota IVA» deve indicare 0,0 %. Se vedi 21,0 %, la piattaforma non ha il tuo DIČ — prima correggi questo.
Booking.com emette una fattura mensile per le commissioni (Finanze → Fatture). Attenzione a una cosa: Booking compila le fatture in base alla data di partenza dell’ospite, e lo scrive lui stesso sul documento. Un soggiorno a cavallo di due mesi va nella fattura e nella dichiarazione del mese di partenza, non di arrivo.
Passo 2: somma la base imponibile
Nella base rientra tutto ciò che la piattaforma estera ti ha fatturato come servizio: la commissione e anche la tariffa per i servizi di pagamento. Quest’ultima viene spesso omessa pensando che sia «una questione bancaria». Non lo è, è un servizio della piattaforma e va nella base esattamente come la commissione.
Le fatture in euro le converti al cambio del giorno in cui sorge l’obbligo di dichiarare l’imposta, cioè al cambio della ČNB (Banca nazionale ceca) alla data di prestazione del servizio, oppure al cambio che usi nella contabilità. Non al cambio che Booking riporta in fattura con otto decimali — quello è il suo conteggio interno.
Passo 3: le note di credito
Una prenotazione cancellata significa un documento di rettifica. Su Airbnb lo riconosci dal suffisso -CN-1 nel numero del documento. Il documento di rettifica riduce la base imponibile e deve comparire nella dichiarazione, altrimenti dichiari più del dovuto.
Passo 4: compila la dichiarazione
Il modulo universale della dichiarazione IVA, in via elettronica tramite il portale MOJE daně (DIS+ o EPO) oppure dalla datová schránka (casella dati, il sistema ufficiale ceco di posta elettronica certificata). Come persona identificata compili tre righe:
| Riga | Cosa | Valore |
|---|---|---|
| 5 | ricevimento di un servizio da un soggetto registrato ai fini IVA in un altro Stato membro | base imponibile e imposta del 21 % |
| 62 | imposta a debito | somma dell’imposta |
| 64 | imposta propria | lo stesso importo, perché non hai detrazioni |
La comunicazione di controllo (kontrolní hlášení) non la presenti. L’elenco riepilogativo (souhrnné hlášení) non lo presenti. La detrazione non la applichi.
Passo 5: presenta e paga entro il 25
Dichiarazione e pagamento entro 25 giorni dalla fine del mese in cui è arrivata la commissione. Il termine non si può prorogare. Per i mesi senza commissioni la dichiarazione non si presenta — una dichiarazione a zero è lavoro inutile, non un obbligo.
Esempio per un mese
Maggio: 4 prenotazioni tramite Airbnb con commissioni per un totale di 1.800 CZK, una cancellata con nota di credito di 300 CZK, fattura di Booking per le commissioni di 2.400 CZK e tariffa per i servizi di pagamento di 180 CZK.
| Voce | Base | Imposta 21 % |
|---|---|---|
| Commissioni Airbnb | 1.800 CZK | 378 CZK |
| Nota di credito Airbnb | −300 CZK | −63 CZK |
| Commissioni Booking | 2.400 CZK | 504 CZK |
| Servizi di pagamento Booking | 180 CZK | 38 CZK |
| Totale (righe 5, 62, 64) | 4.080 CZK | 857 CZK |
Presenti entro il 25 giugno e paghi 857 CZK.
Gli errori più frequenti che ho visto
- Una prenotazione Booking attribuita in base all’arrivo anziché alla partenza.
- La tariffa per i servizi di pagamento dimenticata.
- La conversione al cambio indicato in fattura.
- Dichiarazioni a zero «per sicurezza» e comunicazioni di controllo «per sicurezza».
- Una nota di credito dimenticata.
In Ubyo commissioni e tariffe sono indicate per ogni prenotazione e in Finanze (Inversione contabile) c’è il riepilogo mensile della base imponibile per piattaforma; basta caricare la fattura mensile di Booking per le commissioni. La dichiarazione poi la ricopi e basta.
Marco, fondatore di Ubyo — Gestisce appartamenti a Praga da oltre sette anni e ha scritto Ubyo perché non voleva fare niente di tutto questo a mano.
Testo informativo, non consulenza legale o fiscale — discuti sempre la tua situazione concreta con un professionista. Questo articolo è una traduzione dell’originale ceco.
