Které doklady stáhnout, do kterého měsíce co patří, jakým kurzem přepočítat a co s dobropisem. Přiznání identifikované osoby za jeden podvečer.
Předchozí článek vysvětlil, proč jste identifikovaná osoba. Tenhle je ryze praktický: jak každý měsíc sestavit přiznání tak, aby sedělo. Předpokládám, že jste registrovaní a DIČ máte zadané v obou platformách — takže faktury chodí bez DPH s poznámkou o přenesení daňové povinnosti.
Krok 1: stáhněte doklady za měsíc
Airbnb vystavuje doklad za provizi ke každé rezervaci; najdete je v části Daně / doklady o DPH. Sloupec „Sazba DPH“ musí ukazovat 0,0 %. Pokud vidíte 21,0 %, platforma nemá vaše DIČ — nejdřív to opravte.
Booking.com vystavuje jednu měsíční fakturu za provize (Finance → Faktury). Pozor na jednu věc: Booking sestavuje faktury podle data odjezdu hosta, a sám si to na doklad píše. Pobyt přes přelom měsíce patří do faktury a přiznání za měsíc odjezdu, ne příjezdu.
Krok 2: sečtěte základ daně
Do základu patří všechno, co vám zahraniční platforma fakturovala jako službu: provize i poplatek za platební služby. Ten se často vynechává s tím, že je to „bankovní záležitost“. Není, je to služba od platformy a patří do základu stejně jako provize.
Faktury v eurech přepočítáte kurzem ke dni vzniku povinnosti přiznat daň, tedy kurzem ČNB k datu poskytnutí služby, případně kurzem, který používáte v účetnictví. Ne kurzem, který má Booking na faktuře na osm desetinných míst — to je jeho interní vyúčtování.
Krok 3: dobropisy
Zrušená rezervace znamená opravný doklad. U Airbnb ho poznáte podle přípony -CN-1 v čísle dokladu. Opravný doklad snižuje základ daně a musí se do přiznání promítnout, jinak přiznáte víc, než máte.
Krok 4: vyplňte přiznání
Univerzální tiskopis přiznání k DPH, elektronicky přes portál MOJE daně (DIS+ nebo EPO) nebo z datové schránky. Jako identifikovaná osoba vyplňujete tři řádky:
| Řádek | Co | Hodnota |
|---|---|---|
| 5 | přijetí služby od osoby registrované k dani v jiném členském státě | základ daně a daň 21 % |
| 62 | daň na výstupu | součet daně |
| 64 | vlastní daň | totéž, protože odpočet nemáte |
Kontrolní hlášení nepodáváte. Souhrnné hlášení nepodáváte. Odpočet neuplatňujete.
Krok 5: podejte a zaplaťte do 25. dne
Přiznání i platba do 25 dnů po skončení měsíce, ve kterém provize přišla. Lhůtu nelze prodloužit. Za měsíce bez provize se přiznání nepodává — nulové přiznání je zbytečná práce, ne povinnost.
Příklad za jeden měsíc
Květen: 4 rezervace přes Airbnb s provizemi celkem 1 800 Kč, jedna zrušená s dobropisem 300 Kč, faktura Bookingu za provize 2 400 Kč a poplatek za platební služby 180 Kč.
| Položka | Základ | Daň 21 % |
|---|---|---|
| Airbnb provize | 1 800 Kč | 378 Kč |
| Airbnb dobropis | −300 Kč | −63 Kč |
| Booking provize | 2 400 Kč | 504 Kč |
| Booking platební služby | 180 Kč | 38 Kč |
| Celkem (ř. 5, 62, 64) | 4 080 Kč | 857 Kč |
Podáte do 25. června, zaplatíte 857 Kč.
Nejčastější chyby, které jsem viděl
- Rezervace Bookingu zařazená podle příjezdu místo odjezdu.
- Vynechaný poplatek za platební služby.
- Přepočet kurzem z faktury.
- Nulová přiznání „pro jistotu“ a kontrolní hlášení „pro jistotu“.
- Zapomenutý dobropis.
V Ubyo jsou provize a poplatky u každé rezervace a ve Financích (Přenesená daňová povinnost) je měsíční souhrn základu daně po platformách; měsíční fakturu Bookingu za provize stačí nahrát. Přiznání pak jen opíšete.
Marco, zakladatel Ubyo — Apartmány v Praze provozuje přes sedm let a Ubyo napsal, protože nic z toho nechtěl dělat ručně.
Informační text, ne právní ani daňové poradenství — vaši konkrétní situaci vždy proberte s odborníkem.
