Ktoré doklady stiahnuť, do ktorého mesiaca čo patrí, akým kurzom prepočítať a čo s dobropisom. Priznanie identifikovanej osoby za jeden podvečer.
Predchádzajúci článok vysvetlil, prečo ste identifikovaná osoba. Tento je čisto praktický: ako každý mesiac zostaviť priznanie tak, aby sedelo. Predpokladám, že ste zaregistrovaní a DIČ máte zadané v oboch platformách — takže faktúry chodia bez DPH s poznámkou o prenesení daňovej povinnosti.
Krok 1: stiahnite doklady za mesiac
Airbnb vystavuje doklad za províziu ku každej rezervácii; nájdete ich v časti Dane / doklady o DPH. Stĺpec „Sadzba DPH“ musí ukazovať 0,0 %. Ak vidíte 21,0 %, platforma nemá vaše DIČ — najprv to opravte.
Booking.com vystavuje jednu mesačnú faktúru za provízie (Finance → Faktúry). Pozor na jednu vec: Booking zostavuje faktúry podľa dátumu odchodu hosťa a sám to na doklad píše. Pobyt cez prelom mesiaca patrí do faktúry a priznania za mesiac odchodu, nie príchodu.
Krok 2: spočítajte základ dane
Do základu patrí všetko, čo vám zahraničná platforma fakturovala ako službu: provízia aj poplatok za platobné služby. Ten sa často vynecháva s tým, že je to „banková záležitosť“. Nie je, je to služba od platformy a patrí do základu rovnako ako provízia.
Faktúry v eurách prepočítate kurzom ku dňu vzniku povinnosti priznať daň, teda kurzom ČNB k dátumu poskytnutia služby, prípadne kurzom, ktorý používate v účtovníctve. Nie kurzom, ktorý má Booking na faktúre na osem desatinných miest — to je jeho interné vyúčtovanie.
Krok 3: dobropisy
Zrušená rezervácia znamená opravný doklad. Pri Airbnb ho spoznáte podľa prípony -CN-1 v čísle dokladu. Opravný doklad znižuje základ dane a musí sa do priznania premietnuť, inak priznáte viac, ako máte.
Krok 4: vyplňte priznanie
Univerzálne tlačivo daňového priznania k DPH, elektronicky cez portál MOJE daně (DIS+ alebo EPO) alebo z dátovej schránky. Ako identifikovaná osoba vypĺňate tri riadky:
| Riadok | Čo | Hodnota |
|---|---|---|
| 5 | prijatie služby od osoby registrovanej na daň v inom členskom štáte | základ dane a daň 21 % |
| 62 | daň na výstupe | súčet dane |
| 64 | vlastná daň | to isté, pretože odpočet nemáte |
Kontrolné hlásenie (kontrolní hlášení) nepodávate. Súhrnné hlásenie (souhrnné hlášení) nepodávate. Odpočet neuplatňujete.
Krok 5: podajte a zaplaťte do 25. dňa
Priznanie aj platba do 25 dní po skončení mesiaca, v ktorom provízia prišla. Lehotu nemožno predĺžiť. Za mesiace bez provízie sa priznanie nepodáva — nulové priznanie je zbytočná práca, nie povinnosť.
Príklad za jeden mesiac
Máj: 4 rezervácie cez Airbnb s províziami spolu 1 800 Kč, jedna zrušená s dobropisom 300 Kč, faktúra Bookingu za provízie 2 400 Kč a poplatok za platobné služby 180 Kč.
| Položka | Základ | Daň 21 % |
|---|---|---|
| Airbnb provízia | 1 800 Kč | 378 Kč |
| Airbnb dobropis | −300 Kč | −63 Kč |
| Booking provízia | 2 400 Kč | 504 Kč |
| Booking platobné služby | 180 Kč | 38 Kč |
| Spolu (r. 5, 62, 64) | 4 080 Kč | 857 Kč |
Podáte do 25. júna, zaplatíte 857 Kč.
Najčastejšie chyby, ktoré som videl
- Rezervácia Bookingu zaradená podľa príchodu namiesto odchodu.
- Vynechaný poplatok za platobné služby.
- Prepočet kurzom z faktúry.
- Nulové priznania „pre istotu“ a kontrolné hlásenia „pre istotu“.
- Zabudnutý dobropis.
V Ubyo sú provízie a poplatky pri každej rezervácii a vo Financiách (Prenesená daňová povinnosť) je mesačný súhrn základu dane po platformách; mesačnú faktúru Bookingu za provízie stačí nahrať. Priznanie potom len odpíšete.
Marco, zakladateľ Ubyo — Apartmány v Prahe prevádzkuje viac ako sedem rokov a Ubyo napísal, pretože nič z toho nechcel robiť ručne.
Informačný text, nie právne ani daňové poradenstvo — vašu konkrétnu situáciu vždy preberte s odborníkom. Tento článok je prekladom českého originálu.
