Welche Belege Sie herunterladen, in welchen Monat was gehört, zu welchem Kurs Sie umrechnen und was mit einer Gutschrift passiert. Die Erklärung der identifizierten Person an einem frühen Abend.
Der vorige Artikel hat erklärt, warum Sie eine identifizierte Person (identifikovaná osoba) sind. Dieser ist rein praktisch: wie Sie jeden Monat die Erklärung so zusammenstellen, dass sie stimmt. Ich gehe davon aus, dass Sie registriert sind und Ihre DIČ (Steuer-Identifikationsnummer) bei beiden Plattformen eingetragen haben – die Rechnungen kommen also ohne DPH (tschechische Mehrwertsteuer) mit einem Hinweis auf die Übertragung der Steuerschuldnerschaft (přenesená daňová povinnost, Reverse-Charge).
Schritt 1: Laden Sie die Belege für den Monat herunter
Airbnb stellt für jede Buchung einen Beleg über die Provision aus; Sie finden die Belege im Bereich Steuern / DPH-Belege. Die Spalte „Sazba DPH“ (Steuersatz) muss 0,0 % zeigen. Wenn Sie 21,0 % sehen, hat die Plattform Ihre DIČ nicht – korrigieren Sie das zuerst.
Booking.com stellt eine monatliche Rechnung über die Provisionen aus (Finanzen → Rechnungen). Achten Sie auf eine Sache: Booking erstellt die Rechnungen nach dem Abreisedatum des Gastes und vermerkt das selbst auf dem Beleg. Ein Aufenthalt über den Monatswechsel gehört in die Rechnung und in die Erklärung für den Monat der Abreise, nicht der Anreise.
Schritt 2: Zählen Sie die Bemessungsgrundlage zusammen
In die Bemessungsgrundlage gehört alles, was Ihnen die ausländische Plattform als Leistung in Rechnung gestellt hat: die Provision und die Gebühr für Zahlungsdienste. Diese wird oft weggelassen, weil sie angeblich eine „Bankangelegenheit“ sei. Ist sie nicht, sie ist eine Leistung der Plattform und gehört genauso in die Bemessungsgrundlage wie die Provision.
Rechnungen in Euro rechnen Sie zum Kurs am Tag der Entstehung der Steuerpflicht um, also zum Kurs der ČNB (Tschechische Nationalbank) am Tag der Leistungserbringung, gegebenenfalls zu dem Kurs, den Sie in Ihrer Buchhaltung verwenden. Nicht zu dem Kurs, den Booking mit acht Nachkommastellen auf der Rechnung angibt – das ist seine interne Abrechnung.
Schritt 3: Gutschriften
Eine stornierte Buchung bedeutet einen Korrekturbeleg. Bei Airbnb erkennen Sie ihn an der Endung -CN-1 in der Belegnummer. Ein Korrekturbeleg mindert die Bemessungsgrundlage und muss sich in der Erklärung niederschlagen, sonst erklären Sie mehr, als Sie müssten.
Schritt 4: Füllen Sie die Erklärung aus
Das universelle Formular der DPH-Erklärung, elektronisch über das Portal MOJE daně (DIS+ oder EPO) oder aus der datová schránka (Datenbox, das tschechische behördliche Postfach). Als identifizierte Person füllen Sie drei Zeilen aus:
| Zeile | Was | Wert |
|---|---|---|
| 5 | Bezug einer Leistung von einer in einem anderen Mitgliedstaat steuerlich registrierten Person | Bemessungsgrundlage und Steuer 21 % |
| 62 | Ausgangssteuer | Summe der Steuer |
| 64 | Eigene Steuer | dasselbe, weil Sie keinen Vorsteuerabzug haben |
Eine Kontrollmeldung (kontrolní hlášení) reichen Sie nicht ein. Eine Zusammenfassende Meldung reichen Sie nicht ein. Einen Vorsteuerabzug machen Sie nicht geltend.
Schritt 5: Einreichen und zahlen bis zum 25. Tag
Erklärung und Zahlung innerhalb von 25 Tagen nach Ende des Monats, in dem die Provision anfiel. Die Frist lässt sich nicht verlängern. Für Monate ohne Provision wird keine Erklärung eingereicht – eine Nullerklärung ist überflüssige Arbeit, keine Pflicht.
Beispiel für einen Monat
Mai: 4 Buchungen über Airbnb mit Provisionen von insgesamt 1.800 CZK, eine storniert mit einer Gutschrift von 300 CZK, eine Rechnung von Booking über Provisionen von 2.400 CZK und eine Gebühr für Zahlungsdienste von 180 CZK.
| Posten | Bemessungsgrundlage | Steuer 21 % |
|---|---|---|
| Provision Airbnb | 1.800 CZK | 378 CZK |
| Gutschrift Airbnb | −300 CZK | −63 CZK |
| Provision Booking | 2.400 CZK | 504 CZK |
| Zahlungsdienste Booking | 180 CZK | 38 CZK |
| Gesamt (Z. 5, 62, 64) | 4.080 CZK | 857 CZK |
Sie reichen bis zum 25. Juni ein und zahlen 857 CZK.
Die häufigsten Fehler, die ich gesehen habe
- Eine Booking-Buchung nach der Anreise statt nach der Abreise zugeordnet.
- Die Gebühr für Zahlungsdienste weggelassen.
- Umrechnung zum Kurs von der Rechnung.
- Nullerklärungen „zur Sicherheit“ und Kontrollmeldungen „zur Sicherheit“.
- Eine vergessene Gutschrift.
In Ubyo sind Provisionen und Gebühren bei jeder Buchung erfasst, und unter Finanzen (Reverse-Charge) gibt es eine monatliche Übersicht der Bemessungsgrundlage nach Plattformen; die monatliche Rechnung von Booking über die Provisionen müssen Sie nur hochladen. Die Erklärung schreiben Sie dann nur noch ab.
Marco, Gründer von Ubyo — Er betreibt seit über sieben Jahren Apartments in Prag und hat Ubyo geschrieben, weil er nichts davon von Hand erledigen wollte.
Informativer Text, keine Rechts- oder Steuerberatung — besprechen Sie Ihre konkrete Situation immer mit einer Fachperson. Dieser Artikel ist eine Übersetzung des tschechischen Originals.
