Najčastejšie to príde deň po odchode: „Účtovníčka chce faktúru, potvrdenie z Airbnb jej nestačí.“ Hosť má pravdu. To, čo dostal od platformy, je potvrdenie o platbe sprostredkovateľovi, nie doklad od toho, kto mu službu poskytol. Ubytovaciu službu ste poskytli vy, a doklad, ak nejaký má byť, je od vás.

Čo presne to má byť, závisí od toho, kým ste z pohľadu DPH. Väčšina hostiteľov patrí do jednej z prvých dvoch kategórií.

Neplatiteľ: faktúra bez DPH, na požiadanie

Ak nie ste platiteľom DPH, nevystavujete „daňový doklad“ — tento pojem patrí len platiteľom. Vystavujete obyčajnú faktúru: kto, komu, čo, kedy, za koľko. DPH na nej nie je žiadna, ani „0 %“. Dopíšte vetu „Nie som platiteľom DPH“.

Musíte ju vystaviť? Súkromnému hosťovi na jeho žiadosť áno: zákon o ochrane spotrebiteľa vám ukladá vydať doklad o poskytnutí služby s dátumom, opisom služby, cenou a vašimi identifikačnými údajmi — meno alebo firma a IČO (§ 16 zákona č. 634/1992 Sb.). Firemnému hosťovi to žiadny daňový zákon nenariaďuje, ale odmietnuť faktúru firme, ktorá u vás bývala, nedáva obchodne zmysel. Vystavte ju.

Náležitosti vychádzajú z českého Občianskeho zákonníka (§ 435): meno, sídlo, IČO, pri s.r.o. aj údaj o zápise v obchodnom registri vrátane oddielu a vložky.

Identifikovaná osoba: to isté, len s jedným mätúcim číslom

Identifikovanou osobou ste takmer iste — stačí prijímať provízie od Airbnb alebo Bookingu. Pre doklady hosťom to však nič nemení: identifikovaná osoba nie je platiteľ. Pri tuzemskom plnení DPH neúčtujete ani nevyčísľujete.

Jedinou pascou je DIČ. Identifikovaná osoba ho má, a keď ho napíšete na faktúru, účtovníčka hosťa predpokladá, že ste platiteľ, a hľadá DPH. Buď DIČ na dokladoch hosťom neuvádzajte, alebo k nemu pripíšte „identifikovaná osoba, nie je platiteľom DPH“.

Platiteľ: daňový doklad, 12 % a lehota 15 dní

Ako platiteľ máte povinnosti, ktoré sa nedajú obísť:

• Firemnému hosťovi (podnikateľovi alebo právnickej osobe) vystavíte daňový doklad aj bez žiadosti, do 15 dní od poskytnutia služby (§ 28 ods. 1 písm. a) a ods. 8 zákona o DPH).
• Súkromnému hosťovi daňový doklad vystaviť nemusíte; platí pre neho doklad na žiadosť podľa zákona o ochrane spotrebiteľa. Do 10 000 Kč vrátane dane stačí zjednodušený daňový doklad bez údajov o odberateľovi (§ 30).
• Sadzba na ubytovanie je 12 % (znížená sadzba, príloha č. 2 zákona o DPH, položka 55). Z ceny 2 800 Kč vrátane dane je základ 2 500 Kč a daň 300 Kč.
• Náležitosti podľa § 29: DIČ vaše aj odberateľa, evidenčné číslo dokladu, rozsah a predmet plnenia, dátum uskutočnenia, dátum vystavenia, jednotková cena, základ dane, sadzba a výška dane.

Koľko na doklad napísať, keď platil cez platformu

Toto je najčastejšia otázka a najčastejšia chyba. Príklad: hosť zaplatil Airbnb 3 400 Kč — 3 000 Kč za ubytovanie a 400 Kč servisný poplatok pre hostí. Vám po odpočítaní provízie hostiteľa 15,5 % prišlo 2 535 Kč.

Na doklad patrí 3 000 Kč. To je cena vašej služby, ktorú hosť zaplatil. Servisný poplatok 400 Kč je služba Airbnb hosťovi — na ňu mu vystaví doklad Airbnb, nie vy. Provízia 465 Kč je váš náklad voči Airbnb a hosťa sa netýka. Ako spôsob úhrady napíšte „uhradené prostredníctvom platformy Airbnb dňa …“, aby účtovníčka nehľadala platbu na vašom účte.

Rovnaká logika platí pre obrat aj daň z príjmov: vaším príjmom je celá cena pobytu, provízia je výdavok.

„Sme firma z Nemecka, chceme to bez DPH“

Nejde to, a nie je to vaša chyba. Ubytovanie je služba vzťahujúca sa na nehnuteľnú vec a miesto plnenia je tam, kde nehnuteľnosť stojí (§ 10 zákona o DPH). Byt v Česku znamená českú DPH bez ohľadu na to, odkiaľ je zákazník. Prenesenie daňovej povinnosti, ktoré poznáte z provízií platforiem, tu nefunguje — to platí pre službu, ktorú vy prijímate zo zahraničia, nie pre tú, ktorú poskytujete.

Ak ste neplatiteľ, dostane nemecká firma faktúru bez DPH tak či tak. Ak ste platiteľ, dostane doklad s 12 % a môže požiadať o vrátenie českej dane cez svoj finančný úrad.

Poplatok z pobytu na doklade

Poplatok z pobytu vyberáte pre obec; nie je to odplata za vašu službu. Uveďte ho vždy ako samostatnú položku pod cenou ubytovania, bez DPH — u platiteľa sa do základu dane nezahŕňa (§ 36 ods. 14), ale len ak je na doklade a v cenníku oddelený. Keď ho schováte do ceny za noc, zdaníte ho.

Čo na doklad nepatrí

• Číslo dokladu hosťa, dátum narodenia, štátne občianstvo. Patria do kníh, nie na faktúru.
• Provízia platformy a servisný poplatok pre hostí.
• Riadok „DPH 0 %“ u neplatiteľa. Neplatiteľ DPH nevyčísľuje vôbec.
• Zľava „za hotovosť“ — evidencia tržieb (EET) skončila 1. januára 2023 a bloček z EET už nikto nechce. V Poslaneckej snemovni je nový zákon o evidencii tržieb s navrhovanou účinnosťou od 1. januára 2027; keď bude vyhlásený, napíšeme, čo znamená pre hostiteľov.

Prehľad

Doklady si uchovajte: platiteľ 10 rokov, ostatní aspoň počas obdobia, keď vám môže finančný úrad daň dorubiť — tri roky od termínu priznania a v praxi dlhšie, keď sa lehota predĺži.